各地市財(cái)政局、房改辦、住房資金管理中心：
為了加強(qiáng)我區(qū)各項(xiàng)住房資金財(cái)務(wù)管理，規(guī)范住房資金管理中心的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、財(cái)政部《關(guān)于〈印發(fā)住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法〉的通知》（財(cái)綜字[1999]59號）和《關(guān)于住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)綜字[1999]149號）的規(guī)定，將原《廣西壯族自治區(qū)住房資金管理中心財(cái)務(wù)管理辦法》修改為《廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請各級住房資金管理中心從2000年1月1日起按照新的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
附件：廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法
二000年四月二十五日
附件：廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法
二000年四月二十五日
廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)我區(qū)住房公積金和其他住房資金的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)資金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房資金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》和《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)住房資金管理的實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于我區(qū)住房資金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。
第三條 住房資金管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱“管理機(jī)構(gòu)”）是不以盈利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、運(yùn)作、保值、歸還和核算；并受政府委托管理其他住房資金。
第四條 住房資金財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)管理工作；降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，保證住房資金保值增值，確保住房資金所有者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。
第五條 住房資金管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金、其他住房資金和機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)帳，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金、其他住房資金委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)；建立其他住房資金明細(xì)帳，記載其他住房資金的歸集、提取情況；嚴(yán)格執(zhí)行住房委員會(huì)批準(zhǔn)的住房資金歸集、使用計(jì)劃；核算住房公積金和其他住房資金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門批準(zhǔn)的管理費(fèi)用預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出，努力降低住房資金運(yùn)作成本。
第六條 各級財(cái)政部門是管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管部門；管理機(jī)構(gòu)的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。住房公積金及其增值收益、其他住房資金及其增值收益、管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行分立帳戶，單獨(dú)核算。
第二章 預(yù)算管理
第七條 住房公積金、其他住房資金預(yù)算是指經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)的年度住房公積金和其他住房資金歸集使用的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第八條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金、其他住房資金收支預(yù)測，編制下一年度住房公積金、其他住房資金收支預(yù)算。
第九條 住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制。
第十條 管理機(jī)構(gòu)年度預(yù)算的編制和審批按以下具體操作程序辦理：管理機(jī)構(gòu)根據(jù)年度住房公積金、其他住房資金收支計(jì)劃，編制住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算建議，報(bào)財(cái)政部門審核后，由財(cái)政部門報(bào)住房委員會(huì)審議批準(zhǔn)，再由財(cái)政部門按照住房委員會(huì)批準(zhǔn)意見，向管理機(jī)構(gòu)批復(fù)住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算。
第十一條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定向同級財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時(shí)，按第十條規(guī)定程序辦理。
第三章 資產(chǎn)和負(fù)債
第十二條 資產(chǎn)是指管理機(jī)構(gòu)在住房公積金、其他住房資金運(yùn)作過程中形成的委托存款、委托貸款和國家債券。
第十三條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全住房公積金、其他住房資金繳存、運(yùn)作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金、其他住房資金專款專用和安全、完整。
第十四條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國家政策規(guī)定在受委托銀行辦理住房公積金、其他住房資金委托存、貸款業(yè)務(wù)，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。
第十五條 用住房資金購買的國家債券按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)入帳。購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。
第十六條 負(fù)債是指管理機(jī)構(gòu)委托受托銀行歸集的住房公積金和受政府委托代管的其他住房資金。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細(xì)帳，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按單位或資金類別建立其他住房資金明細(xì)帳，記載其他住房資金的繳存、提取情況，并按規(guī)定的利率和期限計(jì)算利息。
第十七條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在受委托銀行設(shè)立住房公積金委托存款帳戶、住房公積金委托貸款帳戶、其他住房資金委托存款帳戶、其他住房資金委托貸款戶，加強(qiáng)住房公積金和其他住房資金的核算與管理。
第十八條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立住房公積金、其他住房資金明細(xì)帳和總帳，定期與銀行對帳，保證帳帳相符。
第十九條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提供單位住房公積金、其他住房資金的存儲(chǔ)余額，按期與單位核對職工住房公積金帳戶及其他住房資金帳戶內(nèi)的余額。
第四章 業(yè)務(wù)收入與支出
第二十條 業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。
（一）委托存款利息收入是指管理機(jī)構(gòu)將住房公積金、其他住房資金存入受委托銀行取得的利息收入。
（二）委托貸款利息收入是指管理機(jī)構(gòu)委托銀行發(fā)放住房公積金、其他住房資金貸款取得的利息收入。
委托存貸款利息按國家規(guī)定的利率和期限計(jì)算。
（三）國家債券利息收入是指管理機(jī)構(gòu)經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，用住房公積金、其他住房資金購買國家債券取得的利息收入。
（四）其他收入是指住房資金運(yùn)作過程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、其他住房資金逾期貸款的罰息收入、逾期辦理住房公積金的罰款收入等。
第二十一條 業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出、其他住房資金利息支出、住房公積金手續(xù)費(fèi)支出、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出和其他支出。
（一）住房公積金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付職工個(gè)人的住房公積金利息。
（二）其他住房資金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付給單位的其他住房資金利息等。
（三）住房公積金手續(xù)費(fèi)支出、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出是指管理中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金手續(xù)費(fèi)、其他住房資金手續(xù)費(fèi)。
（四）其他支出是指其他住房資金運(yùn)營過程中應(yīng)交納的稅金，以及在歸集、使用其他住房資金過程中產(chǎn)生的除上述支出之外的支出。
第五章 增值收益及其分配
第二十二條 住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。
住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入住房公積金增值收益。
死亡或宣告死亡的職工，無繼承也無受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金增值收益。
其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。其他住房資金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的其他住房資金增值收益專戶。
其他住房資金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入其他住房資金增值收益。
第二十三條 住房公積金、其他住房資金增值收益除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；
（二）上交財(cái)政的管理中心管理費(fèi)用；
（三）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。
第二十四條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定，或按不低于年度貸款余額的1%核定，計(jì)提方法和比例由地、市財(cái)政局確定。
第二十五條 對于呆帳貸款，由管理機(jī)構(gòu)提供詳實(shí)資料，經(jīng)本級財(cái)政部門審核，報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)核銷。具體核銷辦法按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。
核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入，應(yīng)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
第二十六條 管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用和城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的使用實(shí)行收支兩條線的管理辦法。
第二十七條 上交財(cái)政的管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用，由管理機(jī)構(gòu)在年終前按規(guī)定測定提出下年度管理費(fèi)用上繳額度，報(bào)本級財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金、其他住房資金增值收益中上交本級財(cái)政部門。
第二十八條 住房公積金、其他住房資金增值收益在建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和上交財(cái)政管理費(fèi)用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。
第二十九條 按規(guī)定分配的城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，在使用前必須在住房公積金、其他住房資金增值收益專戶統(tǒng)一管理。
城市廉租住房建設(shè)主管部門需要使用城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金時(shí)，必須報(bào)經(jīng)住房委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，由管理機(jī)構(gòu)將住房委員會(huì)批準(zhǔn)的額度上繳同級財(cái)政部門，由同級財(cái)政部門按資金使用計(jì)劃和進(jìn)度撥給城市廉租住房建設(shè)主管部門，專項(xiàng)用于城市廉租住房建設(shè)。
第六章 管理費(fèi)用
第三十條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在本級財(cái)政部門指定的銀行開設(shè)管理費(fèi)用支出專戶，專門用于核算本級財(cái)政撥付的管理費(fèi)用，反映管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)收支。
第三十一條 管理費(fèi)用收入包括本級財(cái)政撥款和管理費(fèi)用支出專戶產(chǎn)生的利息收入。
第三十二條 管理費(fèi)用支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用和專項(xiàng)資金。
專項(xiàng)資金是指管理機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的資金。
管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。
第三十三條 管理機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)余的管理費(fèi)用，應(yīng)按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第三十四條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照批準(zhǔn)的人員編制內(nèi)的實(shí)際人數(shù)、開支標(biāo)準(zhǔn)及開展業(yè)務(wù)的需要編制年度管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)同級財(cái)政部門審批。
第三十五條 管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費(fèi)用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由管理機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報(bào)本級財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理機(jī)構(gòu)不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出。
第三十六條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的核算。
第三十七條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和存款的管理，并按規(guī)定及時(shí)清理往來款項(xiàng)。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金、其他住房資金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級財(cái)政部門報(bào)送住房公積金、其他住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)告和管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門審核，提交住房委員會(huì)審議后，于3月底以前向社會(huì)公布。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。
第三十九條 住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括住房公積金資產(chǎn)負(fù)債表、其他住房資金資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、其他住房資金收支情況表、住房公積金收益分配表、其他住房資金收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明住房公積金和其他住房資金歸集、運(yùn)用情況，收益分配情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費(fèi)用率、住房公積金委托存貸款比率等。
第四十條 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明管理費(fèi)用收支結(jié)余及分配情況，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況，財(cái)務(wù)分析情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出分別占管理費(fèi)用的比率。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十一條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
第四十二條 管理機(jī)構(gòu)下列行為屬違紀(jì)或違法行為：
（一）集中使用和運(yùn)作住房公積金、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金；
（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)；
（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；
（四）直接或委托銀行用公積金和住房補(bǔ)貼辦理職工購買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；
（五）直接或委托銀行用售房款辦理經(jīng)濟(jì)適用住房貸款之外的貸款；
（六）不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；
（七）轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金和其他住房資金本金、職工住房公積金和其他住房資金存款利息、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；
（八）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益；
（九）在業(yè)務(wù)收入、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費(fèi)用；
（十）列支管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍以外的其他費(fèi)用，擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
（十一）擅自設(shè)立項(xiàng)目亂收費(fèi)；
（十二）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費(fèi)；
（十三）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款；
（十四）不按規(guī)定與受委托銀行簽定委托合同；
（十五）不按規(guī)定辦理住房公積金、其他住房資金帳戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；
（十六）不按規(guī)定為職工建立住房公積金、其他住房資金明細(xì)帳，記載職工個(gè)人住房公積金和單位售房款的繳存、提取情況；
（十七）其他違反國家法律、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的行為。
第四十三條 有第四十二條所列行為的，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進(jìn)行處理：
（一）有（一）至（七）款行為之一的，必須限期追回違紀(jì)資金；有違法所得的，沒收違法所得。
（二）有（八）至（十二）款行為之一的，按照《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰。
對第四十二條所列違紀(jì)違法行為，尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
第四十二條（四）、（五）、（六）中屬違紀(jì)或違法行為不包括《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目。各地市要嚴(yán)格按貸款條件對《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目重新進(jìn)行審核，經(jīng)審查合格后，可以繼續(xù)執(zhí)行，并按貸款合同或協(xié)議期限回收。
第四十四條 對管理機(jī)構(gòu)以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒收的非法所得，上繳本級財(cái)政。
第四十五條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第九章 附 則
第四十六條管理機(jī)構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理。
第四十七條 本辦法由自治區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條 本辦法自2000年1月1日起施行，以前凡與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準(zhǔn)。
附：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
1、住房公積金歸集率＝（住房公積金實(shí)際繳存額÷住房公積金應(yīng)繳存額）×100%
2、住房公積金增值收益率＝（住房公積金增值收益÷住房公積金負(fù)債總額）×100%
3、其他住房資金增值收益率＝（其他住房資金增值收益÷其他住房資金負(fù)債總額）×100%
4、住房公積金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（住房公積金當(dāng)年歸集額×住房公積金增值收益率）×100%
5、其他住房資金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（其他住房資金當(dāng)年歸集額×其他住房資金增值收益率）×100%
6、資產(chǎn)負(fù)債率＝(負(fù)債÷資產(chǎn))×100%
7、人員經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（人員經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
公用經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（公用經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
8、住房公積金委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房公積金委托存款余額）×100%
9、住房補(bǔ)貼委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房補(bǔ)貼存款余額）×100%
10、售房款委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年售房款存款余額）×100%
11、住房公積金提取率＝〔當(dāng)年住房公積金提取額÷（當(dāng)年住房公積金提取額＋當(dāng)年住房公積金余額）〕×100%
（四）其他收入是指住房資金運(yùn)作過程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、其他住房資金逾期貸款的罰息收入、逾期辦理住房公積金的罰款收入等。
第二十一條 業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出、其他住房資金利息支出、住房公積金手續(xù)費(fèi)支出、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出和其他支出。
（一）住房公積金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付職工個(gè)人的住房公積金利息。
（二）其他住房資金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付給單位的其他住房資金利息等。
（三）住房公積金手續(xù)費(fèi)支出、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出是指管理中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金手續(xù)費(fèi)、其他住房資金手續(xù)費(fèi)。
（四）其他支出是指其他住房資金運(yùn)營過程中應(yīng)交納的稅金，以及在歸集、使用其他住房資金過程中產(chǎn)生的除上述支出之外的支出。
第五章 增值收益及其分配
第二十二條 住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。住房公積金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。
住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入住房公積金增值收益。
死亡或宣告死亡的職工，無繼承也無受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金增值收益。
其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。其他住房資金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的其他住房資金增值收益專戶。
其他住房資金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入其他住房資金增值收益。
第二十三條 住房公積金、其他住房資金增值收益除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；
（二）上交財(cái)政的管理中心管理費(fèi)用；
（三）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。
第二十四條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定，或按不低于年度貸款余額的1%核定，計(jì)提方法和比例由地、市財(cái)政局確定。
第二十五條 對于呆帳貸款，由管理機(jī)構(gòu)提供詳實(shí)資料，經(jīng)本級財(cái)政部門審核，報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)核銷。具體核銷辦法按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。
核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入，應(yīng)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
第二十六條 管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用和城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的使用實(shí)行收支兩條線的管理辦法。
第二十七條 上交財(cái)政的管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用，由管理機(jī)構(gòu)在年終前按規(guī)定測定提出下年度管理費(fèi)用上繳額度，報(bào)本級財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金、其他住房資金增值收益中上交本級財(cái)政部門。
第二十八條 住房公積金、其他住房資金增值收益在建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和上交財(cái)政管理費(fèi)用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。
第二十九條 按規(guī)定分配的城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，在使用前必須在住房公積金、其他住房資金增值收益專戶統(tǒng)一管理。
城市廉租住房建設(shè)主管部門需要使用城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金時(shí)，必須報(bào)經(jīng)住房委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，由管理機(jī)構(gòu)將住房委員會(huì)批準(zhǔn)的額度上繳同級財(cái)政部門，由同級財(cái)政部門按資金使用計(jì)劃和進(jìn)度撥給城市廉租住房建設(shè)主管部門，專項(xiàng)用于城市廉租住房建設(shè)。
第六章 管理費(fèi)用
第三十條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在本級財(cái)政部門指定的銀行開設(shè)管理費(fèi)用支出專戶，專門用于核算本級財(cái)政撥付的管理費(fèi)用，反映管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)收支。
第三十一條 管理費(fèi)用收入包括本級財(cái)政撥款和管理費(fèi)用支出專戶產(chǎn)生的利息收入。
第三十二條 管理費(fèi)用支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用和專項(xiàng)資金。
專項(xiàng)資金是指管理機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的資金。
管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。
第三十三條 管理機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)余的管理費(fèi)用，應(yīng)按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第三十四條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照批準(zhǔn)的人員編制內(nèi)的實(shí)際人數(shù)、開支標(biāo)準(zhǔn)及開展業(yè)務(wù)的需要編制年度管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)同級財(cái)政部門審批。
第三十五條 管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費(fèi)用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由管理機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報(bào)本級財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理機(jī)構(gòu)不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出。
第三十六條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的核算。
第三十七條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和存款的管理，并按規(guī)定及時(shí)清理往來款項(xiàng)。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金、其他住房資金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級財(cái)政部門報(bào)送住房公積金、其他住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)告和管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門審核，提交住房委員會(huì)審議后，于3月底以前向社會(huì)公布。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。
第三十九條 住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括住房公積金資產(chǎn)負(fù)債表、其他住房資金資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、其他住房資金收支情況表、住房公積金收益分配表、其他住房資金收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明住房公積金和其他住房資金歸集、運(yùn)用情況，收益分配情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費(fèi)用率、住房公積金委托存貸款比率等。
第四十條 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明管理費(fèi)用收支結(jié)余及分配情況，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況，財(cái)務(wù)分析情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出分別占管理費(fèi)用的比率。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十一條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
第四十二條 管理機(jī)構(gòu)下列行為屬違紀(jì)或違法行為：
（一）集中使用和運(yùn)作住房公積金、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金；
（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)；
（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；
（四）直接或委托銀行用公積金和住房補(bǔ)貼辦理職工購買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；
（五）直接或委托銀行用售房款辦理經(jīng)濟(jì)適用住房貸款之外的貸款；
（六）不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；
（七）轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金和其他住房資金本金、職工住房公積金和其他住房資金存款利息、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；
（八）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益；
（九）在業(yè)務(wù)收入、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費(fèi)用；
（十）列支管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍以外的其他費(fèi)用，擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
（十一）擅自設(shè)立項(xiàng)目亂收費(fèi)；
（十二）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費(fèi)；
（十三）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款；
（十四）不按規(guī)定與受委托銀行簽定委托合同；
（十五）不按規(guī)定辦理住房公積金、其他住房資金帳戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；
（十六）不按規(guī)定為職工建立住房公積金、其他住房資金明細(xì)帳，記載職工個(gè)人住房公積金和單位售房款的繳存、提取情況；
（十七）其他違反國家法律、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的行為。
第四十三條 有第四十二條所列行為的，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進(jìn)行處理：
（一）有（一）至（七）款行為之一的，必須限期追回違紀(jì)資金；有違法所得的，沒收違法所得。
（二）有（八）至（十二）款行為之一的，按照《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰。
對第四十二條所列違紀(jì)違法行為，尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
第四十二條（四）、（五）、（六）中屬違紀(jì)或違法行為不包括《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目。各地市要嚴(yán)格按貸款條件對《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目重新進(jìn)行審核，經(jīng)審查合格后，可以繼續(xù)執(zhí)行，并按貸款合同或協(xié)議期限回收。
第四十四條 對管理機(jī)構(gòu)以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒收的非法所得，上繳本級財(cái)政。
第四十五條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第九章 附 則
第四十六條管理機(jī)構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理。
第四十七條 本辦法由自治區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條 本辦法自2000年1月1日起施行，以前凡與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準(zhǔn)。
附：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
1、住房公積金歸集率＝（住房公積金實(shí)際繳存額÷住房公積金應(yīng)繳存額）×100%
2、住房公積金增值收益率＝（住房公積金增值收益÷住房公積金負(fù)債總額）×100%
3、其他住房資金增值收益率＝（其他住房資金增值收益÷其他住房資金負(fù)債總額）×100%
4、住房公積金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（住房公積金當(dāng)年歸集額×住房公積金增值收益率）×100%
5、其他住房資金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（其他住房資金當(dāng)年歸集額×其他住房資金增值收益率）×100%
6、資產(chǎn)負(fù)債率＝(負(fù)債÷資產(chǎn))×100%
7、人員經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（人員經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
公用經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（公用經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
8、住房公積金委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房公積金委托存款余額）×100%
9、住房補(bǔ)貼委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房補(bǔ)貼存款余額）×100%
10、售房款委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年售房款存款余額）×100%
11、住房公積金提取率＝〔當(dāng)年住房公積金提取額÷（當(dāng)年住房公積金提取額＋當(dāng)年住房公積金余額）〕×100%